Ley 1780

Recuerde que esta Ley promueve el emprendimiento juvenil y para ser beneficiario debe tener entre 18 y 35 años de edad, personal no superior a 50 trabajadores y activos totales inferiores a 5.000 SMMLV.

SI ES BENEFICIARIO:

Estos son los beneficios :

- Exención o descuento del 100% de la matrícula mercantil del comerciante, persona natural o jurídica .
- Descuento del 100% en la renovación de la matrícula mercantil del primer año.
- No aplica descuento para el establecimiento de comercio, sucursal o agencia.

¿Cómo conservar estos beneficios?

En la renovación de la matrícula mercantil deberá declarar:
- La relación de trabajadores vinculados directamente con la empresa.
- Que la empresa ha realizado los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y demás contribuciones de nómina.
- El cumplimiento de las obligaciones en materia tributaria.
- La renovación de la matrícula mercantil dentro de los tres (3) primeros meses del año.
- Presentar copia de los estados financieros debidamente firmados por el contador o revisor fiscal, según el caso, con corte al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.
- Certificar que la titularidad de la mitad más uno de las cuotas, acciones o participaciones en que se divide el capital de la sociedad o empresa, pertenezcan a socios o accionistas con edades entre 18 y 35 años.

 Acuerdo municipal No. 42 de 2017, Artículo 36:

Exoneración del impuesto de Industria y Comercio a personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que desarrollen actividades industriales.

 Industriales:

Empresas que se dedican a transformar materia prima en productos terminados, utilizando procesos productivos, maquinaria y tecnología (confección, fabricación e impresiones).

RANGO DE EMPLEOS	AÑOS DE FUNCIONAMIENTO
	1	2 y 3	4 y 5	6 y 7	8 y 9	10
DE 2 A 10 DE 11 A 50 DE 51 A 200 MÁS DE 200	100% 100% 100% 100%	85% 88% 90% 90%	55% 64% 70% 70%	25% 40% 50% 50%	20% 30% 30%	10%

 Artículo 37:

Exoneración del Impuesto de Industria y Comercio a nuevas personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que desarrollen actividades comerciales y/o de servicios, así como también a aquellas empresas nuevas de base tecnológica y empresas establecidas que inviertan en procesos de innovación y agreguen valor a sus productos o servicios.

 Comerciales y servicios:

Compra y venta de bienes sin transformarlos, actuando como intermediarios entre productores o consumidores (Prendas de vestir, suministros, almacenes, comercio)

RANGO DE EMPLEOS	PORCENTAJE DE EXONERACIÓN	TIEMPO DE EXONERACIÓN
2 - 10 11 - 50 MÁS DE 50	30% 50% 60%	1 AÑO 2 AÑOS 3 AÑOS

 Se excluyen de estos beneficios:

1. Personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que sean propietarias de grilles, bares, discotecas, cantinas, compraventas, prenderías, moteles, casas de lenocinio, juegos y todos aquellos establecimientos que expendan bebidas embriagantes para el consumo dentro de ellos.

2. Se excluyen las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho cuyas actividades comerciales o de servicios sean consecuencia de liquidación, transformación, expansión de otro establecimiento y/o sociedad ya existente.

3. Se excluyen las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que realicen actividades comerciales y de servicios existentes que simplemente realicen cambios en su razón social o denominación comercial, sin que su objetivo social sufra alteración alguna.

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¿Cómo obtener los beneficios de Industria y Comercio?

Para tener derecho al beneficio, debe solicitar la exoneración por escrito a la Secretaría de Hacienda, allegando los requisitos exigidos en el Acuerdo 42 de 2017 por medio del cual se modifica el Estatuto Tributario de Pereira Acuerdo 29 de 2015, según aplique conforme al incentivo tributario solicitado.

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 Requisitos

PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS:
Efectuar la inscripción inmediatamente inicie actividades, solicitud escrita y debidamente radicada en la Oficina de Archivo Municipal, Certificado de Cámara de Comercio, Copia última nómina, Uso conforme del suelo para los que tienen establecimiento de comercio el cual consta en el Formato CAE, Constancia del pago de aportes parafiscales y de seguridad social de sus empleados. El cumplimiento de este último requisito debe acreditarse anualmente ante la Secretaría de Hacienda en caso de concederse la exoneración.

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 Nota importante:

Los establecimientos de comercio que gocen de exoneración, deberán permanecer en la ciudad de Pereira durante el tiempo del beneficio y otro periodo igual, si no cumplen con la anterior obligación, deberán pagar las obligaciones tributarias que dejaron de cumplir por la utilización de los incentivos tributarios en los términos ordinarios del Estatuto Tributario, con los intereses moratorios y sanciones a que haya lugar. Así mismo los contribuyentes que se acojan al beneficio tributario deberán aportar dentro del primer trimestre de cada vigencia fiscal, los documentos relacionados en los numerales 2 y 4 del parágrafo 7 artículo 37 del Acuerdo 42 del 2017, so pena de revocar el beneficio tributario concedido.

↪ A. Cámara de Comercio de Pereira

Renovar el registro mercantil entre el 01 de enero y el 31 de marzo de cada año.
Informar los cambios que realice en desarrollo de su actividad comercial: cambio de dirección, actividad, correo electrónico, nombre del establecimiento, compraventas de establecimiento de comercio, cese de actividades o cancelación de matrícula, cambios de representante legal, cambio de razón social, cambio de revisoría fiscal, entre otros.

↪ B. Secretaría de Hacienda de Pereira

Autorretenedor de Industria y Comercio Los contribuyentes clasificados como AUTORRETENEDORES bajo el modelo de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Pereira, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto de Industria y Comercio de acuerdo a la liquidación que efectúe, teniendo en cuenta lo siguiente: - Los ingresos relacionados en cada bimestre . - La clasificación y tarifa asignada según la actividad económica de la empresa. - El valor del 15% del impuesto de avisos y tableros (en caso de tenerlo). - El valor del 5.5% de la sobretasa bomberil. Este valor final se cancelará en las fechas que establezca la Secretaría de Hacienda para su presentación. Los formularios para liquidar y pagar la Autorretención a título del Impuesto de Industria y Comercio y Retención a título de Industria y Comercio, se deben diligenciar por medio de la página web del municipio www.pereira.gov.co en la opción Portal Tributario. Aquellos períodos en los cuales no perciban ingresos gravables no es necesario presentar la declaración. La presente disposición también aplica para los contribuyentes que se encuentren exonerados del pago del impuesto. De conformidad con lo dispuesto en el Decreto 560 del 25 de julio de 2014, los contribuyentes o responsables del impuesto de Industria y Comercio y sus complementarios, estarán obligados a diligenciar las declaraciones de retención, Autorretención, declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio y recibos de pago en el portal tributario.  Sanción por extemporaneidad El 2% del impuesto a cargo por mes o fracción de mes, sin exceder el 100% del impuesto a cargo. Si está emplazado el 5% por mes o fracción de mes sin exceder el 200% del impuesto a cargo. Si el establecimiento está exonerado será el 0.5% del promedio mensual de Ingreso Brutos por mes o fracción de mes sin exceder del 2% de los ingresos brutos del respectivo periodo gravable.  Sanción mínima: 4 UVT Señor empresario:  Recuerde que los ingresos relacionados en las declaraciones anuales del Impuesto de Industria y Comercio son confrontados por la Secretaría de Hacienda con los ingresos relacionados en las declaraciones bimestrales de IVA presentadas a la DIAN.  RETEICA Presentar la declaración de Retención a título del impuesto de Industria y Comercio (Solo Agentes Retenedores) teniendo en cuenta el calendario tributario de esta entidad, debe tener en cuenta que a partir de la vigencia 2014 se debe realizar en formulario integrado de Retención y Autorretención de Industria y Comercio. Los agentes de retención a título de Industria y Comercio, deben presentar en medio magnético, la información contenida en la cuenta RETENCIONES INDUCOM POR PAGAR, correspondiente a la vigencia anterior, de conformidad en lo establecido en el Artículo 72 del Estatuto Tributario Municipal, modificado por el Artículo 32 del Acuerdo 42 de 2017, siguiendo el procedimiento establecido a continuación: Ingresar a la página tributario.pereira.gov.co, ingresar usuario y contraseña, buscar icono “Medios Magnéticos”, descargar el archivo, diligenciar la información allí solicitada, validarla y enviarla a través del Portal Tributario. BASES MÍNIMAS PARA PRACTICAR RETENCIÓN A TÍTULO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR COMPRAS IGUALES O SUPERIORES A 10 UVT Y POR SERVICIOS IGUALES O SUPERIORES A 2 UVT Las Retenciones se deberán presentar en el formulario establecido por la Administración Municipal, conforme a las disposiciones del Acuerdo 29 de 2015 y Acuerdo 42 de 2017, efectuadas en el período correspondiente. La presentación de la declaración no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente a título de Industria y Comercio.

↪ C. Dirección de impuestos y aduanas nacionales - DIAN

¿Presta el servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas (comúnmente conocido como servicio de Restaurante, autoservicios, bares, discotecas, heladerías, cafeterías, fruterías, etc.)?

NO

SÍ

Responsable del Impuesto a las Ventas IVA En esta condición se encuentran las personas jurídicas y sociedades de hecho que vendan o presten servicios gravados con IVA. Obligaciones: - Inscribirse en el Registro Único Tributario en forma previa al inicio de la actividad económica y actualizar el RUT cuando sea necesario con el fin de evitar sanciones. - Expedir factura o documento equivalente electrónico, con todos los requisitos de Ley. - Expedir en forma electrónica el documento soporte de adquisiciones a los sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente. - Solicitar firma electrónica ante la DIAN. - Tramitar autorización de la numeración de facturación en la página web de la DIAN www.dian.gov.co haciendo uso de la firma electrónica. - Presentar la declaración bimestral (nuevos, exportadores), o cuatrimestral del impuesto sobre las ventas dependiendo de los ingresos brutos al 31 de diciembre del año anterior. Artículo 600 E.T.) - Presentar declaración de renta y complementario anualmente. (Se presenta año vencido conforme a los plazos establecidos por el Gobierno Nacional). - Informar a la DIAN los cambios o mutaciones en los datos del RUT y el cese de actividades. - El registro de libros de contabilidad se eliminó para las entidades que se encuentran obligadas a inscribirse en las Cámaras de Comercio. Los libros de contabilidad que se vienen registrando ante la DIAN, se continuarán registrando. - Llevar contabilidad, Registro Auxiliar y cuenta corriente del impuesto a las ventas por pagar. - Los libros que deben ser registrados en la Cámara de Comercio de Pereira son (Registro de socios, Registro de accionistas, Actas de asamblea y Actas de Junta de socios) según sea el caso. - Cobrar el impuesto al consumo de las bolsas plásticas si hace entrega de las mismas a sus clientes de acuerdo a las normas. - Los responsables del impuesto sólo podrán solicitar su retiro del régimen cuando demuestren que en el año fiscal anterior y en el año en curso, se cumplieron las condiciones establecidas en el Estatuto Tributario. - Para cualquier información adicional se puede remitir a la página web www.dian.gov.co

Responsables del Impuesto Nacional al Consumo INC - En esta condición se encuentran todas las personas jurídicas que ejerzan actividades de expendio de alimentos o bebidas, venta de vehículos y servicio de catering. - El impuesto al consumo es un tributo que se cobra al consumidor final por comprar y/o consumir específicamente lo siguiente: a.  El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas (comúnmente conocido como servicio de Restaurante, bares, discotecas, heladerías, cafeterías, fruterías, catering, etc.). Tarifa del 8% b.  Venta de vehículos nuevos y usados (consignatarias), barcos, aviones, entre otros. Tarifas del 8% y 16% c.  Servicio de telefonía Móvil, internet y navegación. Tarifa del 4% Obligaciones: - Inscribirse en el RUT como responsable del Impuesto Nacional al Consumo - Declarar y pagar los valores recaudados por dicho impuesto, como lo estipula el Gobierno Nacional, bimestralmente en las fechas que se indiquen para tal fin. - Recaudar dicho impuesto al momento de efectuar una transacción que esté gravada por ley con dicho impuesto. (Según tarifa y bien o servicio que preste) - Solicitar firma electrónica ante la DIAN. - Tramitar autorización de la numeración de facturación en la página web de la DIAN www.dian.gov.co haciendo uso de la firma electrónica. - Llevar contabilidad en debida forma y con el cumplimiento de todos sus requisitos, así como llevar en cuentas auxiliares el recaudo de dineros por este concepto. - Las demás que disponga el Gobierno Nacional.

Si desea conocer si existen otras sociedades o establecimientos de comercio con el mismo nombre o sigla de la empresa que desea inscribir en el registro mercantil. 

Clic aquí:
  https://www.vue.gov.co/tramites-y-consultas/consulta-de-nombre-de-empresa-homonimia

Nota:

Esta consulta debe realizarse de manera previa a la creación de cualquier empresa, ya sea como persona natural o persona jurídica y se conoce como control de homonimia.

Si desea consultar e identificar la clasificación de las actividades económicas que desarrolla su empresa bajo un código de números.

 Clic aquí:
https://www.vue.gov.co/tramites-y-consultas/consulta-de-actividad-economica-ciiu?c=66001

Nota:
Puede realizar la consulta por palabra clave o por código CIIU (Código Industrial Internacional Uniforme).

Si desea calcular qué costos debe contemplar a la hora de iniciar su trámite de creación de empresa.

 Clic aquí:
https://www.vue.gov.co/tramites-y-consultas/preliquidador-registro-mercantil?c=66001

Tenga en cuenta que:

- Sus activos son todos los bienes con los que cuenta actualmente y usará para ejecutar las labores de su empresa. Hacen parte del activo, el mobiliario, equipo de oficina, maquinaría, inventarios, materias primas, entre otros. El valor de sus activos totales determinará el costo de su matrícula.
- Para el cálculo del impuesto de registro departamental se tomará como base el valor del capital social o capital suscrito de la persona jurídica.

↪ 1.   Cumplir con las normas referentes al uso del suelo.

Cumplir con las normas referentes al uso del suelo, destinación o finalidad para la que fue construida la edificación y su ubicación, según el Plan de Ordenamiento Territorial - POT vigente.

↪ 2.  Mantener vigente la matrícula mercantil de la Cámara de Comercio de Pereira

↪ 3.  Comunicar de la apertura del establecimiento de comercio, al comandante de estación o subestación de Policía del lugar donde funciona el mismo.

↪ 4.  Para la comercialización de equipos terminales móviles, contar con la autorización expedida por MinTIC.

↪ 5.  Cumplir con las normas referentes a los niveles de intensidad auditiva.

↪ 6.  Cumplir con los horarios establecidos para la actividad económica desarrollada.

↪ 7.   Cumplir con las normas mínimas de seguridad (Bomberos)

- Extintor
- Instalaciones eléctricas canalizadas
- Tomacorriente de energía en buen estado
- Botiquín de primeros auxilios
- Señalización en el negocio

Portal para programar la visita de inspección:
tributario.pereira.gov.co , ingresar a la opción Formulario de bomberos ubicada al final del portal

↪ 8.  Cumplir con las condiciones sanitarias (Secretaría de Salud Municipal)

- Condiciones de pisos y paredes.
- Techos, iluminación y ventilación.
- Instalaciones sanitarias.
- Condiciones de equipos y utensilios.
- Control de materias primas e insumos.
- Control integral de plagas.

Correo electrónico para programar la visita de inspección: [email protected]

↪ 9.   Cumplir con el objeto registrado en la matrícula mercantil y no desarrollar otra actividad diferente.

↪ 10.   Cancelar el valor correspondiente a Derechos de Autor (cuando aplique)
Si se utiliza música o audiovisuales para quienes lo visitan, a través de cualquier medio como radio, televisión, equipos de sonido, computadores, proyectores, etc., está en la obligación de pagar por derechos de autor para obtener la autorización correspondiente. Tener presente que ese pago es la retribución que los autores y artistas reciben por su trabajo.

↪ 11.  Para ofrecer los servicios de alojamiento, contar con el Registro Nacional de Turismo - RNT

Nota:
Esta información se indica a nivel de guía básica general en los temas tributarios y contables para los nuevos empresarios, no obstante, las responsabilidades fiscales, declaraciones, pagos y demás obligaciones dependen exclusivamente de cada empresario.